Расходы на персонал растут быстрее, чем хотелось бы любому бизнесу: зарплаты, налоги, Seguridad Social. Поэтому вопрос не только в том, сколько платить сотруднику, а в том, как использовать зарплатный бюджет эффективнее.
Маленькие SL и autónomos с сотрудниками часто сами закрывают для себя этот вариант, считая, что корпоративные тарифы существуют только для гигантов уровня Mercadona или BBVA. На практике у страховщиков есть отдельные линейки для PYME — и вот здесь начинается настоящая магия медицинского пакета.
Что получает бизнес от медицинского страхования
Когда сотрудник просит прибавку, самый очевидный вариант — увеличить ему зарплату. Но прибавка к bruto — это не только дополнительные деньги сотруднику. Для компании это увеличение постоянного фонда оплаты труда и связанных с ним расходов.
Медицинское страхование позволяет решить часть этой задачи иначе: не просто добавить денег в nómina, а включить в пакет вознаграждения сотрудника услугу, за которую он иначе платил бы сам. И первое преимущество возникает ещё до налоговой арифметики: у PYMES своя тарифная сетка медицинского страхования.
Индивидуальный тариф или PYMES — считаем разницу
Возьмём конкретный пример: сотрудник 35 лет, Alicante, DKV Integral Élite sin copago.
То есть в этом конкретном примере тариф PYMES примерно на 34% ниже уже льготного индивидуального тарифа для нового клиента. И это один сотрудник. Если сотрудников несколько, разницу уже можно считать на весь коллектив.
Все цены в этом примере относятся к конкретному пакету DKV Integral Élite sin copago, возрасту 35 лет и провинции Alicante по тарифам и действующим условиям 2026 года. Стоимость медицинской страховки зависит от выбранного пакета, возраста застрахованного, провинции проживания и действующей на момент оформления кампании.
Но более низкая цена полиса — только верхняя часть айсберга. Компания получает возможность сделать пакет вознаграждения сотрудника ценнее, не сводя любое улучшение условий исключительно к повышению денежной зарплаты.
Два способа встроить медицинскую страховку в вознаграждение
Для бизнеса здесь есть две разные конструкции. Вопрос простой: готова ли компания оплачивать медицинскую страховку сотруднику сверх его существующей зарплаты или хочет использовать уже существующий зарплатный бюджет.
Вариант 1. Страховку оплачивает компания
Компания оформляет медицинский полис сотруднику и оплачивает его из собственного бюджета как дополнительную льготу — поверх уже установленной зарплаты.
Кто платит: компания напрямую со своего счёта. Компания выступает страхователем (tomador) и перечисляет страховую премию страховщику.
Что получает сотрудник: медицинскую страховку за счёт работодателя. При соблюдении установленных законом условий стоимость страховки в пределах 500 € в год на каждого застрахованного — самого сотрудника, его супруга или супругу и детей — освобождается от IRPF.
Что получает бизнес: дополнительный инструмент вознаграждения сотрудников. Уплаченная компанией страховая премия учитывается в составе расходов на персонал и участвует в формировании налогооблагаемого результата бизнеса.
Но для компании это реальный новый расход: стоимость полиса добавляется к уже существующим расходам на персонал.
Вариант 2. Retribución Flexible
Здесь экономическая конструкция другая. Компания не добавляет стоимость страховки поверх зарплаты сотрудника: часть уже существующей bruto-зарплаты направляется на оплату медицинского полиса.
Компания остаётся страхователем (tomador) и перечисляет страховую премию страховщику, но фактически стоимость полиса оплачивается из вознаграждения самого сотрудника.
Для бизнеса главное отличие очевидно: зарплатный бюджет не увеличивается. Меняется структура уже существующего вознаграждения — часть денежной зарплаты превращается в retribución en especie.
При этом Retribución Flexible не создаёт для компании какого-то нового дополнительного налогового вычета. Зарплата сотрудника и раньше являлась расходом бизнеса; теперь часть того же самого вознаграждения просто принимает другую форму.
Для сотрудника, однако, способ оплаты меняется существенно: вместо покупки медицинской страховки из уже полученной neto-зарплаты часть его bruto направляется на полис до расчёта IRPF, с применением предусмотренного законом освобождения.
Поэтому выбор между двумя схемами зависит не от самой страховки, а от задачи бизнеса. Если компания хочет дополнительно оплачивать медицинское страхование сотрудникам как часть социального пакета, работает первый вариант. Если задача — дать сотруднику доступ к корпоративному тарифу и налоговой льготе, не увеличивая существующий зарплатный бюджет, для этого существует Retribución Flexible.
А что происходит с налогами самого бизнеса
У медицинского страхования здесь есть ещё один слой, который часто остаётся за кадром.
Если страховую премию за сотрудников оплачивает бизнес и она надлежащим образом оформлена как расход, связанный с персоналом, это не просто деньги, которые «ушли на страховку». Страховая премия учитывается в расходах бизнеса.
Для SL расходы на медицинское страхование сотрудников участвуют в формировании финансового результата компании и, при соблюдении общих требований к налоговой вычитаемости расходов, уменьшают налогооблагаемую базу, с которой рассчитывается Impuesto sobre Sociedades. Закон об Impuesto sobre Sociedades отдельно исключает из понятия недопустимых liberalidades расходы, осуществляемые в отношении персонала в соответствии с обычаями и практикой компании, а также расходы, связанные с доходами.
Для autónomo с сотрудниками форма налогообложения другая, но расходы на страхование персонала также относятся к расходам деятельности. Agencia Tributaria включает взносы по страхованию жизни, несчастных случаев, болезни и другие расходы, произведённые в отношении персонала, в категорию otros gastos del personal при определении чистого дохода от экономической деятельности в estimación directa.
То есть у самого бизнеса появляется ещё один экономический эффект: тариф PYMES снижает стоимость страхования, а уплаченная за сотрудников страховая премия учитывается как расход и тем самым снижает налогооблагаемый результат бизнеса.
Посмотрим на эту математику глазами сотрудника.
Что получает сотрудник
Если человек покупает медицинскую страховку самостоятельно, он оплачивает её из своей neto-зарплаты. Сначала деньги входят в bruto, затем с них удерживается IRPF, и только после этого сотрудник из оставшейся суммы оплачивает страховой полис. То есть медицинская страховка покупается уже после налогообложения.
Медицинское страхование и IRPF
Но при страховании через работодателя действует специальный режим IRPF. Согласно art. 42.3.c Ley 35/2006 del IRPF, взносы на медицинское страхование, оплаченные работодателем, освобождаются от IRPF в пределах 500 € в год на каждого застрахованного: самого сотрудника, его супруга или супругу и детей. Для человека с discapacidad лимит составляет 1.500 € в год.
Вернёмся к нашему примеру. DKV Integral Élite PYMES стоит 56,94 € × 12 = 683,28 € в год. Из них 500 € не облагаются IRPF, а за пределами льготы остаются только 183,28 € в год. То есть примерно 73% годовой стоимости этой страховки попадает под освобождение от IRPF.
И здесь уже работают два разных механизма. Сначала медицинский полис обходится дешевле благодаря тарифу PYMES — 56,94 € вместо 86,14 €. А затем значительная часть этой более низкой стоимости ещё и не облагается IRPF.
Корпоративный тариф снижает базовую цену, а налоговая льгота усиливает экономический эффект.
Важно: речь идёт именно о льготе по IRPF. Не следует автоматически переносить эту логику на cotización a la Seguridad Social.
А теперь поговорим о семейном бюджете
И вот здесь медицинский пакет становится особенно интересным. Лимит 500 € установлен на каждого застрахованного члена семьи отдельно, а не на весь семейный полис. Если застрахованы сотрудник, супруг или супруга и один ребёнок, льгота может охватывать до 1.500 € страховых взносов в год. Если детей двое — до 2.000 €.
Важно: эта налоговая схема работает, когда страхование оформлено через работодателя и премию оплачивает компания — в том числе в рамках Retribución Flexible, где компания или autónomo-работодатель выступает tomador полиса.
И это отражается на семейных деньгах не только в течение года, но и в Declaración de la Renta.
Что происходит в Declaración de la Renta
Освобождённая часть стоимости медицинской страховки не включается в облагаемые rendimientos del trabajo в пределах установленного законом лимита. Превышение над лимитом, наоборот, уже считается retribución en especie.
То есть семья получает эффект в двух точках. Сначала — в течение года: медицинская страховка оплачивается не из уже полученной neto-зарплаты по индивидуальному тарифу, а через компанию по тарифу PYMES и с льготой по IRPF. А затем — при годовом расчёте налога: освобождённая часть страховки не увеличивает облагаемый доход сотрудника.
Здесь заканчиваются абстрактные бонусы и начинается реальная арифметика семейного бюджета.
Можно сначала получить зарплату, заплатить с неё IRPF, а затем из оставшихся денег купить медицинскую страховку себе, супругу и детям. А можно получить доступ к тарифу PYMES и использовать предусмотренную законом налоговую льготу на каждого застрахованного члена семьи.
Никакой магии. Корпоративный тариф, испанский IRPF и немного арифметики.
Но в конце месяца — и потом в годовой Renta — разница вполне материальна: у сотрудника и его семьи та же частная медицина, а в семейном бюджете остаётся больше денег.
Стоимость полиса зависит от возраста сотрудников, провинции и состава группы.
Если нужен точный расчёт — напишите мне.