Стартует кампания IRPF 2025, и для autónomos это повод вспомнить о страховых расходах, которые действительно учитываются в налогах. Если подходить к полисам не как к досадной квитанции, а как к части финансового планирования, страхование становится легальным рычагом управления налоговой базой.
Частная медстраховка: понятные лимиты
С частной медициной ситуация самая прозрачная. Если вы работаете в режиме estimación directa, взносы по seguro de enfermedad можно учитывать как расход по деятельности.
Налоговая (AEAT) прямо указывает в своем практическом руководстве, что это касается не только самого налогоплательщика, но и его супруга, а также детей до 25 лет, если они проживают совместно. Лимиты установлены чётко:
500 евро в год на человека в обычном случае;
1 500 евро, если речь идёт о члене семьи с инвалидностью.
Важно понимать: это не возврат «живых» денег, а расход, который уменьшает чистую прибыль (rendimiento neto). То есть сумма, с которой потом считается налог, становится меньше.
Профессиональные риски и страхование имущества
По другим видам полисов действует общий принцип: страховая премия может учитываться в расходах только тогда, когда сам полис напрямую связан с деятельностью.
RC profesional: Понятный случай — такой полис относится к чисто рабочим расходам и списывается полностью.
Офис и оборудование: Страхование локаля или техники тоже идет в расход, если это инструменты бизнеса. Если работа ведётся из дома, учитывается только соответствующая часть площади.
Автострахование: Здесь всё жёстче. Налоговая внимательно смотрит, насколько машину действительно можно отнести к работе, а не к личной жизни с редкими поездками по делам. Это зона особого внимания при проверках.
Все эти пункты AEAT классифицирует как Gastos fiscalmente deducibles в разделе «Внешние услуги».
Пенсионные планы: уменьшение налоговой базы
Отдельно стоят planes de pensiones и некоторые mutualidades. Это уже не расходы по деятельности, а уменьшение налоговой базы (reducción de la base imponible).
Здесь действует базовая планка в 1 500 евро, но для autónomos в ряде предусмотренных законом случаев она может быть увеличена ещё на 4 250 евро, что в сумме дает 5 750 евро. Согласно официальным данным AEAT по лимитам, это уже другая налоговая механика: не вычет из прибыли, а снижение общей облагаемой суммы.
Резюме
Картина простая: в налогах у autónomo страхование работает либо как расход (связь с делом или медицина), либо как уменьшение базы (пенсионные инструменты). Самая чётко прописанная история с конкретными цифрами — именно медстраховка.
Если смотреть на страхование как на фискальный инструмент, IRPF становится чуть менее болезненным. Главное — чтобы каждый евро в отчетах был подкреплен правильной строчкой в декларации и реальной связью с вашим бизнесом.